Le "génie" de l'IFI - Focus particuliers
Depuis 2018, l'IFI a remplacé l'ISF. Pour autant, l'IFI n'a rien à voir avec un simple ISF sur des actifs immobiliers.... C'est un "empilement" de règles complexes assorties de mécanismes "anti-optimisation". Il faut bien cerner ce qui est imposable et ce qui ne l'est pas... et distinguer parmi les biens privés ou les biens professionnels ceux qui restent taxables selon la façon dont ils ont été acquis (donation, héritage) ou selon le statut du propriétaire... Puis ce sont des dettes qu'il convient d'examiner en détail, car certaines sont déductibles, d'autres le sont que partiellement et tout change selon que l'on s'endette à titre personnel ou via une société. C'est ceci le génie de l'IFI...
Heures réglementaires
CGPI :
Immobilier : 2 heures
IAS/DDA : 2 heures
Notaires :
2 heures N° d’homologation CSN : 201900780
Experts-comptables :
2 heures
Redevables : les couples, les enfants mineurs et majeurs, les non-résidents
Actifs imposables :
- Biens immobiliers, titres de sociétés, contrat d’assurance-vie et de capitalisation, le PER et autres plans d’épargne retraite
- Focus sur la détention en démembrement : quelle imposition pour le nu-propriétaire et l’usufruitier ?
- Evaluer les biens et les titres de société : qui et comment ?
- Comment traiter les indemnités corporelles et les comptes courants d’associés ?
Passif déductible :
- Définition des dettes déductibles
- Prise en compte des prêts in fine, des avances sur contrat d’assurance-vie
- Limitation du passif à la fraction imposable
Biens exonérés et exclus de l’IFI (hors biens professionnels)
- Détention de moins de 10 % du capital social,
- Bois et forêt,
- Location meublée,
- etc.
Calcul de l’IFI :
- Rappel du barème
- Réduction d’IFI
- Application du plafonnement par les revenus
Pédagogie et modalités d’évaluations
Classe virtuelle, Exposé et Cas pratique suivi d'un quiz de validation des compétences acquisesPlan de formation
Télécharger le plan de formation (pdf)Voir le teasing
A l’issue de la formation, le stagiaire sera capable de :
- Comprendre la logique de l’IFI
- Appréhender les difficultés liées à diverses formes juridiques (démembrement, détention de l’immobilier via une société, traitement des comptes courants d’associés, prêt in fine, location meublée, etc.)
- Savoir mettre en pratique les optimisations possibles : biens exonérés ou exclus de l’IFI, plafonnement par les revenus, etc.
Public
- Professionnels du patrimoine : CGPI, Experts-Comptables, Banquiers conseillers privés, Assureurs, Notaires, Avocats…
Prérequis
- Avoir une pratique du conseil patrimonial.
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Anne Botella
Chargée de formation intra-entreprises Marché des Grands comptes
04 73 15 14 59
formationpro@fidroit.fr