Nouveauté

Le « génie » de l’IFI – Focus particuliers

Depuis 2018, l'IFI a remplacé l'ISF. Pour autant, l'IFI n'a rien à voir avec un simple ISF sur des actifs immobiliers.... C'est un "empilement" de règles complexes assorties de mécanismes "anti-optimisation".
Il faut bien cerner ce qui est imposable et ce qui ne l'est pas... et distinguer parmi les biens privés ou les biens professionnels ceux qui restent taxables selon la façon dont ils ont été acquis (donation, héritage) ou selon le statut du propriétaire...
Puis ce sont des dettes qu'il convient d'examiner en détail, car certaines sont déductibles, d'autres le sont que partiellement et tout change selon que l'on s'endette à titre personnel ou via une société.

C'est ceci le génie de l'IFI...

Heures réglementaires

CGPI : 
Immobilier : 2 heures
IAS/DDA : 2 heures

Notaires :
2 heures N° d’homologation CSN : 201900780

Experts-comptables : 
2 heures 

120 € HT



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Contenu pédagogique

Redevables : les couples, les enfants mineurs et majeurs, les non-résidents

Actifs imposables :

  • Biens immobiliers, titres de sociétés, contrat d’assurance-vie et de capitalisation, le PER et autres plans d’épargne retraite
  • Focus sur la détention en démembrement : quelle imposition pour le nu-propriétaire et l’usufruitier ?
  • Evaluer les biens et les titres de société : qui et comment ?
  • Comment traiter les indemnités corporelles et les comptes courants d’associés ?

Passif déductible :

  • Définition des dettes déductibles
  • Prise en compte des prêts in fine, des avances sur contrat d’assurance-vie
  • Limitation du passif à la fraction imposable

Biens exonérés et exclus de l’IFI (hors biens professionnels)

  • Détention de moins de 10 % du capital social,
  • Bois et forêt,
  • Location meublée,
  • etc.

Calcul de l’IFI :

  • Rappel du barème
  • Réduction d’IFI
  • Application du plafonnement par les revenus

Pédagogie

Exposé et cas pratique

Plan de formation

Télécharger le plan de formation (pdf)

Voir le teasing

Objectifs
  • Comprendre la logique de l’IFI
  • Appréhender les difficultés liées à diverses formes juridiques (démembrement, détention de l’immobilier via une société, traitement des comptes courants d’associés, prêt in fine, location meublée, etc.)
  • Savoir mettre en pratique les optimisations possibles : biens exonérés ou exclus de l’IFI, plafonnement par les revenus, etc.
Public

Public

  • Professionnels du patrimoine : CGPI, Experts-Comptables, Banquiers conseillers privés, Assureurs, Notaires, Avocats…

Prérequis

  • Avoir une pratique du conseil patrimonial.

 

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Responsable service Patrimoine, ORCOM

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Laurent MATHÉ-LACROIX
Conseiller en Gestion de Patrimoine - Co-gérant, MATHE-LACROIX COURTAGE

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Alexandre Boitard
Chargé de formation inter-entreprises
04 73 15 14 54
formation@fidroit.fr